Налог на апартаменты в 2019 и 2020 году: к чему готовиться собственнику

Содержание

Почему я купил апартаменты

Здание, в котором я живу, и другие дома по соседству — бывшие гостиницы. Сейчас их переделывают под апартаменты: полностью реставрируют, меняют коммуникации, лифтовые шахты, отопление, трубы, электрику. Такая перестройка называется редевелопментом. Её могут проводить в бывших гостиницах (как в случае с моим домом), общежитиях, офисных центрах и в других нежилых зданиях.


На мой взгляд, покупать апартаменты в таких домах выгоднее, чем в новостройках «на стадии котлована». Реконструкция занимает гораздо меньше времени, квартиру и дом можно увидеть заранее (вживую, а не на рендерах). Обычно редевелопмент производится в зданиях, которые расположены в черте города — значит, вокруг уже будет благоустроенный район, а не строительная грязь и пустыри.

Что такое апартаменты?

Условно говоря — это вариант проживания в помещении, предназначенном для коммерческих целей.

Апартаменты существенно отличаются от квартир. Например, они официально не являются жилыми помещениями, в них нельзя получить регистрацию, оформить налоговый вычет на их покупку, а застройщик не обязан построить вам детскую площадку во дворе.

Если объект был взят в кредит, должника можно выселить в случае его неплатёжеспособности, даже если это его единственное место жительства, а вот приобретённую в ипотеку «квартиру» приставы забрать не могут. И это далеко не все!

Недостатки покупки апартаментов для личного проживания.

  • Как правило, это коридорная система на этаже (много дверей в маленькие квартиры). У лифта толкотня. В некоторых современных домах, т.н. апарт-отелях на одном этаже может располагаться до 30 квартир.
  • Низкая цена апартаментов нивелируется повышенными расходами на ее содержание. Причем дополнительно оплачивать надо практически все и это помимо ЖКХ. (дополнительные расходы на содержание Ваших апартаментов, могут существенно повлиять на стоимость владения)
  • Оплата ЖКХ может быть гораздо выше, чем «квартиры». В среднем они на 30% — 40% больше. Нет никаких льгот по оплате ЖКХ.
  • Выше налог на имущество. Есть разница, как апартаменты будут указаны в документах застройщика. Они могут быть указаны как «нежилое помещение», а могут как «для временного проживания». Из-за этого налог на имущество может вырасти с 0,5% до 2%  Для примера — при покупке апартаментов за 5 000 000 р. — 2% налог на имущество составит 100 000 руб. в год, 1% — 50 000 руб., 0,5% — 25 000 руб.). (Примечание: налог с «квартиры» — 0.1% (при стоимости 5 000 000 — всего 5 000 руб.)
  • Нельзя получить налоговый вычет (Примечание: при покупке «квартиры» можно получить налоговый вычет на сумму до 260 тысяч + до 390 тысяч с процентов, уплаченных по ипотеке)
  • В апартаментах нельзя иметь постоянную регистрацию. Только временную сроком на 5 лет.
  • Апартаменты могут изъять за долги. Апартаменты — это обычный актив, который приставы могут арестовать и выставить на продажу. Они являются недвижимой коммерческой собственностью и могут быть проданы в счет долгов владельца, в отличие от квартиры.
  • Если дом построен как апартаменты, то это дом-муравейник.  Плотность жильцов там гораздо выше, чем в доме «квартирном». По сути — это обычная гостиница с отдельными номерами.
  • Для них не предусмотрены парковки во дворах. Машины ставить негде.
  • Аппартаменты часто покупают для последующей сдачи в аренду (как бизнес), следовательно Вашими соседями будут люди часто меняющиеся и не очень желающие вкладываться в совместное улучшение условий. В маленькой однушке могут жить по 4-5 человек (если устроен хостел, то больше).
  • При строительстве домов под апартаменты не предусматривается строительство инфраструктуры — детских садов, поликлиник, школ. А если они есть, то в детский сад и школу берут в первую очередь тех, кто проживает в «квартирах».
  • Технологические нормы при строительстве апартаментов отличаются от «квартир». Они могут не иметь должной звуко и теплоизоляции. Не соблюдаются нормы по инсоляции (степень естественной освещенности)
  • Ипотека для апартаментов рассматривается банком как вложение «для предпринимательских целей» и проценты по ней могут быть существенно выше.
  • Через несколько лет (4-6 лет) суммарная стоимость проживания + цена на апартаменты при покупке сравняется со стоимостью новой «квартиры» (если бы Вы ее купили бы изначально). С этого момента Вы начинаете уже «содержать» управляющую компанию и государство (в виде налогов)
  • И самое главное! Под апартаменты застройщик не выкупает землю у города, а берет в аренду. Сроки такой аренды могут быть и 20 лет и 30, но по окончании аренды дом вправе снести и освободить землю под другие нужды.
  • Собственнику труднее продать апартаменты, чем «квартиру». Выгода будет существенно меньше.

Дополнительные риски при покупке апартаментов на этапе строительства

Один из главных рисков — недострой.  Дом с апартаментами могут недостроить из-за резкого обесценивания национальной валюты, падения покупательной способности доходов населения, обострения конкуренции и т.п. От таких неудач не застрахованы застройщики ни апартаментов, ни жилья, но:

Средства компенсационного фонда не используются для покрытия рисков покупателей апартаментов, а при при банкротстве девелопера  дольщики проектов с апартаментами не имеют возможности требовать передачи объекта, а могут только получить от застройщика деньги (если они еще останутся).

Виды регистрации

Законодательство РФ позволяет гражданам использовать два вида регистрации:

  1. Постоянная – наделяет правом бессрочного проживания. Требует, чтобы проходящий регистрацию гражданин либо был собственником помещения, либо получил разрешение от собственника.
  2. Временная – выдаётся на определённый срок, установленный владельцем жилья. Является пропиской по месту проживания. По итогу гражданин также получает свидетельство, однако по истечении срока его действия будет произведено автоматическое снятие с учёта.

Регистрация – это обязательная процедура при проживании на месте в течение 3-х и более месяцев. На получение временной регистрации государство даёт 90 дней, для оформления постоянной – 7 дней. Нарушение установленных сроков повлечёт за собой штраф, величина которого напрямую зависит от региона проживания.

Следует помнить, что наличие официальной прописки наделяет гражданина и рядом привилегий. Так, оформленная регистрация позволит избежать проблем с трудоустройством, направлением детей в дошкольные и школьные учреждения, поступлением в различные учебные заведения. Прописка гарантирует получение перечня бесплатных медицинских услуг, а также возможность оформлять загранпаспорт и т.п.

Оформление временной регистрации не обязывает гражданина сниматься с учёта по месту основной прописки. Делать это необходимо только при смене места постоянной регистрации. Снять с учёта может орган ФМС в момент приёма заявления на новую прописку.

Закон гласит, что для постоянной регистрации подходят только 3 типа жилых помещений:

  1. Квартира. С точки зрения ЖК РФ, квартира – это обособленное помещение в многоквартирном доме, которое состоит из комнат и дополнительных помещений.
  2. Частный дом, построенный на земле под «индивидуальное жилищное строительство». Жилой дом – это индивидуальное здание. В его состав входят жилые комнаты и вспомогательные помещения, назначением которых является удовлетворение различных потребностей.
  3. Комната, подходящая для проживания граждан. Комната – часть дома или квартиры, которая предназначена для проживания людей.

Временная прописка оформляется в:

  • санатории;
  • общежитии;
  • базе отдыха;
  • медицинском учреждении;
  • гостиницах, хостелах и других помещениях, назначением которых является временное проживание.

Обобщим: постоянная прописка доступна лишь для дома, квартиры или отдельной их части, а временная – для мест, предназначенных для временного пребывания.

Гражданин, который не прошёл процедуру регистрации, заплатит от 2-х до 3-х тысяч рублей. Собственник, который не прописал проживающих, отдаст от 2-х до 5-ти тысяч рублей. Для Москвы и Санкт-Петербурга штрафы выше – до 5-ти тысяч для первой категории и до 7-ми для второй.

Другая философия

Чем еще привлекают москвичей районы, в которые пришла реновация? Дело в том, что в ходе ее не просто строятся новые дома взамен старых. По словам главы Москомархитектуры Юлианы Княжевской, это целая философия, направленная на организацию жизненного пространства, внедрение высоких стандартов благоустройства. Здесь больше нет места точечной застройке, так раздражавшей горожан. Кварталы, которые возводятся в ходе реализация программы, несут новый уровень комфорта и безопасности. Для того чтобы добиться их, архитекторы внимательно изучают, в чем именно нуждается каждый квартал, каждый микрорайон, в который идет обновление.

Черная пятница рынка недвижимости — 4 дня до старта акции

В результате проектами планировок предусмотрено строительство более 400 школ, детсадов, взрослых и детских поликлиник, спортивно-оздоровительных центров, бассейнов и других социальных объектов.

Дворы с хаотичной парковкой превращаются в благоустроенные территории с зелеными зонами отдыха, детскими и спортивными площадками. На первых этажах домов открываются магазины, кафе, салоны красоты, кружки для занятий детей и ветеранов. И это уже не просто картинка, а реальность, которую можно увидеть практически в каждом округе столицы.

Справка «РГ»

Мой опыт жизни в апартаментах

Около года назад мы с девушкой искали съёмную квартиру и нашли небольшую студию в Отрадном на северо-востоке Москвы. Она сдавалась по весьма выгодной цене и отлично выглядела: качественный свежий ремонт, хорошая мебель и новая техника. При этом буквально через дорогу арендодатели предлагали ужасные «бабушкины» варианты с коврами и хламом на антресолях — и дороже.

Студия оказалась апартаментами, что нас совершенно не испугало. Мы договорились на арендную плату 27 тысяч ₽ в месяц плюс коммунальные услуги — в общей сумме выходит около 33 тысяч ₽. Это средняя стоимость аренды подобных студий. Обычно всё зависит от ремонта и пожеланий собственника, ставка может варьироваться от 25 тысяч ₽ до 45 тысяч ₽ в месяц.


Наша студия двухуровневая: на первом уровне находится кухня и гостиная, на втором — зона для отдыха. Высота потолков — 3,2 метра, общая площадь студии — 18,2 квадратного метра. Кажется, что это очень мало, но мы не чувствуем особого дискомфорта.

Вообще я считаю, что для жизни в Москве не нужна большая квартира. Наша неделя проходит так: целый день на работе, вечером приходим домой, ужинаем внизу, смотрим телевизор и ложимся спать. Так или иначе всё сводится к тому, чтобы дожить до выходных и куда-нибудь уехать: за город, в парк или в отпуск за границу. Только один раз я заболел и провёл пару дней, не выходя из дома, — тогда стало скучновато в буквально четырёх стенах.

Дом, в котором мы снимаем апартаменты, расположен очень удачно. Рядом целых три станции метро: «Владыкино», «Окружная» и МЦК «Окружная». В пешей доступности потрясающий ботанический сад, Останкино и ВДНХ. И для нас это важнее, чем квадратные метры.

Через год после жизни в апартаментах я понял, что для меня сейчас это идеальный вариант. И чтобы не переплачивать за аренду «в чужой карман», я решил купить собственную студию в соседнем доме.

Знакомые все лица

«Хоть в старости поживу в хорошей квартире», — радуется Антонина Евгеньевна Корнеева. Месяц назад она переехала в новую «двушку» в 43-этажном доме на Мукомольном проезде под боком у «Москвы-Сити». Смотровой ордер, полученный через несколько дней после своего 80-летия, пенсионерка считает подарком правительства Москвы. «Квартира прекрасная, с видом на Москву-реку. Комнаты изолированные, с просторной кухней, большой ванной, прихожей… Я тут же собралась», — говорит она. С прежним жильем, где прожила 60 лет, рассталась без печали: «Теснота. Да и этаж четвертый. Пока молодая была, не замечала. С возрастом же каждая ступенька стала требовать усилий. А тут нажала кнопку — и через мгновение на своем 18-м этаже». Приятно было и то, что ремонта в квартире не требовалось: «Даже люстра висела».

Названы самые дешевые съемные квартиры в Москве

Да и одинокой на новом месте Антонина Евгеньевна себя не чувствует. Власти свое обещание держат — переселение жителей идет строго в рамках района переселенцев. На лавочке у подъезда она встречает многих знакомых — в этот самый высокий в столице дом для новоселов переезжают жители и других домов с их улицы Подвойского, а также 18 домов микрорайона Камушки. Как сообщили в пресс-службе префектуры Центрального административного округа Москвы, из 1257 семей 1044, или 83%, уже заключили договоры мены, а 976 семей даже переехали. В новом доме их все устраивает.

Свою оценку реновации дал уже и московский рынок. Например, агентство ЦИАН подсчитало: площадь квартир в домах, построенных по программе, увеличивается минимум на 25%, а в трешке — даже до 43. Цены даже на «хрущобы», попавшие под реновацию, за три года выросли со 140 тысяч рублей в 2017-м, когда программа только анонсировалась, до 160 тысяч за «квадрат». Эксперты считают, что сейчас квартиры, вошедшие в первый этап, подорожают еще процентов на 20-30. Правда, продавать их никто не спешит: количество квартир, выставленных на продажу, за это же время сократилось вдвое — с 6% до 3%. И понять москвичей можно. Ведь в новых квартирах, например, в том же доме на Мукомольном проезде, «квадрат» стоит уже в среднем 288 тысяч рублей. И что еще интересно: в построенном по реновации доме жилье дороже процентов на 10, чем в точно таком же, но коммерческом, — сказывается отделка комфорт-класса, за которую покупатель готов доплатить. Но по наблюдениям риелторов, новоселы, которые даже хотели бы сменить свой шумный центр на более тихий и зеленый спальный район, с продажей тоже не спешат: уверены, что цены на их квартиры поднимутся еще выше.

Инфографика «РГ»/ Антон Переплетчиков/ Любовь Проценко

Расчет налога на недвижимое имущество физических и юридических лиц в 2018, 2019 году

С 1 января 2017 года на территории РФ начинает действовать новая система налогообложения на жилые объекты недвижимости, сюда входит квартира, дом, коттедж, земельный участок. Если ранее налог насчитывался по методике БТИ, то с этого года налог рассчитывается по рыночной, кадастровой стоимости на основании адреса.

Теперь простым гражданам придется отдавать в десять раз больше личных денег государству. Если нет денег, чтобы оплачивать налог, власти предлагают продавать квартиру и искать более доступный вариант или снимать жилье. Конечно, принятие этого закона вызвало волнение среди простых граждан, ведь как должны оплачивать кадастровый налог пенсионеры и малоимущие граждане РФ.

Узнать кадастровую стоимость по номеру или адресу

  1. Узнать кадастровую стоимость земельного участка по кадастровому номеру
  2. Узнать кадастровую стоимость квартиры по адресу согласно данным РОСРЕЕСТРА

После определения кадастровой стоимости квартиры, участка вы можете прейти к пункту расчета налога, для этого следуйте шагам в форме, ее нужно полностью заполнить.

Переход на новую систему налогообложения, буквально, поверг в шок россиян. Если раньше налог начислялся по системе БТИ, то с 1 января 2017 расчет происходит по кадастровой стоимости.

Органы местного управления утверждают, что такой налог введен для социального равенства, якобы, так называемый, налог на роскошь. Однако на деле все иначе, первыми кто ощутят значительный удар по карману, станут представители среднего класса, а совсем не люди с достатком.

На фоне роста услуг ЖКХ, сокращения рабочих мест и инфляции, такой поворот событий может привести к настоящему апокалипсису.

Как оспорить кадастровую стоимость и снизить налог.


Рассчитывать налог по кадастровой стоимости с начала 2017 года начали в 26 регионах РФ. В ближайшие пять лет планируется полный переход на такую систему налогообложения. Первыми, кто начали платить налог по новой системе стали  жители Москвы, Самарской области, Татарстана, Камчатки, Вологодской области.

Если сравнивать налог БТИ и налог кадастровый, то с приходом нового, сумма налога увеличивается в десять раз. Радует одно, что подниматься налог будет постепенно. В первый год он вырастит в 2,5 раза, далее в 1,6 и 1,3, и так включительно до 2020 года.

Есть ли льготы на уплату налога по кадастровой стоимости ?

Существует категория людей, которая попадает под льготы:

  1. Участники ВОВ;
  2. Пенсионеры;
  3. Герои Советского Союза;
  4. Инвалиды 1 и 2 группы;
  5. Чернобыльцы;

Здесь следует сразу сказать, что льгота распространяется на один объект. Если у пенсионера есть вторая квартира или вторая дача, то за последующие объекты налог придется платить в полном объеме.

инструкция от Росреестра: как узнать кадастровую стоимость

Представители властей говорят, что сегодня налог еще сопоставим с суммой уплаты коммунальных услуг, а значит, сумма не так заметна и по карману людям со средним достатком. Но в 2020 году эту сумма станет равна годовой плате за коммунальные услуги, тогда людям придется задумываться над вопросом поиска нового жилья вплотную.

В связи с новым налогом на имущество, застройщики начали значительно уменьшать площадь жилых объектов.

Если налог вызывает такое недовольство, возникает вопрос, с какой целью его изменили?

Представители власти говорят, что подобная система начисления налога актуальна во всем мире. Ранее в России расчет на недвижимость исходил из остаточной стоимости, а не из рыночной. Главной целью перехода на кадастровый учет является желание прировнять оценочную стоимость жилого объекта и рыночную.

Учитывая, что стоимость недвижимости значительно падает, предпринимаются меры, которые должны защитить права граждан РФ. В противном случае им придется платить те суммы на недвижимость, которые были актуально в докризисный период.

Как обжаловать кадастровую стоимость земельного участка или квартиры ?

Также граждане получили возможность обжаловать кадастровую стоимость в суде, если они посчитают, что она не соответствует действительности.

Такая процедура достаточно трудоемкая и потребует денежных затрат.

В первую очередь, необходимо обратиться  в структуры, которые занимаются исчислением кадастрового расчета, если там гражданин получает отказ, необходимо подавать жалобу в суд.

К сожалению, когда в нашей стране принимаются непопулярные законы, власти ссылаются на опыт зарубежных коллег, однако всегда забывают о других зарплатах и пенсиях, которые получают люди в той же Европе и США.

Плюсы покупки или съема апартаментов, развеивающие ложные мифы

Попробуем учесть все плюсы покупки апартаментов и разрушить ложные стереотипы, мешающие отдать предпочтение этому формату недвижимости.

Первый, наиболее значимый стереотип связан с отсутствием возможности получить постоянную прописку. Во-первых, поселяясь в апартаментах, расположенных в офисно-гостиничных комплексах, вы получаете временную прописку на пять лет с возможностью ее продления. Во-вторых, временная прописка наделяет ее обладателя теми же возможностями, что и постоянная. Так в чем же принципиальная разница? Автоматически этот вопрос становится малоинтересным, если апартаменты являются вторым местом жительства, и вы уже имеете соответствующую запись в паспорте, а также, если ваши дети посещают частные учебные заведения и семья пользуется платными программами медицинского страхования.

Обладатели временной регистрации могут пользоваться районными поликлиниками, а их дети – посещать дошкольные образовательные учреждения и школы, расположенные вблизи апартаментов. Временная регистрация не создает проблем и позволяет владельцам такой недвижимости официально проживать в столице.


Второй ложный стереотип – большая стоимость коммунальных услуг. Во-первых, цена за эти услуги с полностью компенсируется адекватной стоимостью апартаментов. Во-вторых, цены варьируются в зависимости от класса выбранной недвижимости. В-третьих, управляющая компания вправе самостоятельно решать эти вопросы, и кто может дать гарантию, что со временем цены на оказываемые жильцам коммунальные услуги в апартаментах и квартирах не сравняются?

Третий стереотип говорит о том, что жильцы апартаментов не могут рассчитывать на создание застройщиками развитой окружающей инфраструктуры, облагороженной территории, достаточного количества парковочных мест

Опровергая эти устаревшие представления, необходимо отметить, что строительные компании сегодня уделяют достаточное внимание решению этих вопросов, так как заинтересованы в быстрой реализации построенных объектов. А учитывая то, что апартаменты, расположенные в старом фонде зданий, находятся в центре Москвы, проблему отсутствия нужной инфраструктуры следует смело отнести к разряду надуманных

Также можно слышать мнение о том, что в апартаментах не соблюдены нормы, выработанные для строительства жилых квартир, в частности касающиеся инсоляции. Сложно подтвердить этот факт при наличии в апартаментах огромных панорамных окон и больших открытых площадей. Такая недвижимость располагается в престижных комплексах, поэтому соседями ее покупателей становятся солидные люди.

К неоспоримым преимуществам приобретения апартаментов относятся следующие:

  • комплекс услуг, предоставляемых управляющей компанией;
  • гостиничный сервис;
  • полная укомплектованность современных апартаментов мебелью и бытовой техникой;
  • высокое качество жизни;
  • условия для реализации дизайнерских планов, архитектурных замыслов;
  • проживание среди людей высокого социального статуса;
  • возможность получения хорошего дохода от сдачи недвижимости в аренду;
  • отсутствие необходимости платить взнос в фонд капитального ремонта;
  • возможность регистрации юридического лица.

Касательно перевода апартаментов в статус жилых объектов нужно сказать о том, что такие случаи в Москве уже имели место. Но стоит ли это делать, если жить в апартаментах с сегодняшним их статусом намного удобнее и выгоднее?

Касается ли НДС частных лиц

Вопрос об НДС может коснуться не только застройщиков, постоянно продающих апартаменты гражданам.  Собственник апартаментов – индивидуальный предприниматель рискует получить требование об уплате НДС из налоговой, если:

  • он не находится на специальном режиме налогообложения, при котором НДС не уплачивается; и
  • апартаменты используются им в коммерческой деятельности.

Коммерческое использование апартаментов предполагается в любом случае.  ИП может оформить их на себя, как на обычного гражданина (то есть, без пометки ИП в документах, подтверждающих собственность).  Однако это не спасет от претензий налоговой.  Поэтому, нормы налогового кодекса об уплате НДС при продаже апартаментов могут коснуться любого индивидуального предпринимателя на общем режиме налогообложения.   

Аналогичная ситуация возникнет и при сдаче апартаментов в аренду.  В соответствии с буквальным толкованием закона, полученная за апартаменты арендная плату также облагается НДС, если иные основания для освобождения от налога (УСНО, патент) отсутствуют.

Судебная практика по данному вопросу пока окончательно не сформировалась, поэтому исход спора с налоговой предугадать сложно.  В любом случае, стоит  внимательно отнестись к планированию налоговых платежей и проконсультироваться с бухгалтером или юристом о возможных рисках.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать именно в Вашей ситуации:

Земельный налог

И напоследок, нужно упомянуть еще об одной статье расходов – земельном налоге.  Он взимается в случае, если участок под апарт-отелем выкуплен в собственность. В этом случае считается, что право общей собственности на него возникает у всех владельцев апартаментов.  Соответственно, и налог с земельного участка под ними разделяется на всех.

Базой для начисления земельного налога будет являться кадастровая стоимость земельного участка.  В крупных городах (Москве, Санкт-Петербурге и других) она может составить существенную сумму.

Налог определен Налоговым кодексом, как процент от налоговой базы.  Ставка налога определяется местными властями, но не может превышать установленных НК РФ пределов:

  • 3% для земельных участков, занятых жилыми домами; и
  • 5% для прочих земельных участков.

Для примера: Закон Москвы «О земельном налоге» № 74 от 24 ноября 2004 года (с последующими изменениями) устанавливает ставки:

  • от 0.025% до 0.3% для льготных категорий участков;
  • 5% для прочих категорий.

Закон Санкт-Петербурга «О земельном налоге» от 23 ноября 2012 года № 617-105 устанавливает, что ставка земельного налога равна:

  • 01% — 0.42% для льготных категорий участков;
  • 4% для гостиниц;
  • 5% для прочих участков.

В Екатеринбурге ставки налогов равны:

  • 18% для туристических баз и санаториев;
  • 5% для прочих категорий участков.

В самом благоприятном случае, здание с апартаментами попадет в категорию гостиниц и санаториев со слегка пониженной ставкой.  Это возможно, если земельный участок имеет официальный вид использования «для размещения гостиниц», и сам апарт-отель также определен, как отель, гостиница и т.п. Но не исключен и вариант, когда налог будет взыскиваться по самой высокой ставке – 1.5% от кадастровой стоимости.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать именно в Вашей ситуации:


С этим читают